Los autónomos tributan en el IRPF por el rendimiento neto de su actividad: ingresos menos gastos deducibles. Conocer bien qué gastos acepta Hacienda puede reducir significativamente la factura fiscal.
Gastos deducibles sin restricciones
- Cuotas de autónomo a la Seguridad Social
- Alquiler del local o despacho destinado exclusivamente a la actividad
- Suministros del local (luz, agua, internet) si está afecto al 100 %
- Material de oficina y consumibles
- Servicios profesionales (gestoría, abogado, asesor fiscal)
- Seguros vinculados a la actividad
- Amortización de bienes de inversión (equipos informáticos, maquinaria)
- Publicidad y marketing
Gastos de uso mixto (actividad y personal)
Los gastos mixtos (vehículo, móvil, suministros del hogar) son los más conflictivos:
- Vehículo: solo deducible al 100 % si es un vehículo de carga, taxi o similar. Para uso mixto, Hacienda suele rechazarlo
- Teléfono móvil: deducible al 50 % si se usa también para uso personal
- Local en domicilio: solo los suministros proporcionales al espacio afecto (m² de despacho / m² totales)
Gastos de manutención (dietas)
Desde 2018, los autónomos pueden deducir gastos de manutención en establecimientos de hostelería pagados con medios electrónicos:
- 26,67 €/día en España
- 48,08 €/día en el extranjero
Recargos por declarar tarde
Si presentas el IRPF fuera de plazo, recuerda que se aplican los recargos del Art. 27 LGT. Calcula el coste con nuestra calculadora de recargos de Hacienda.